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食品公司财务制度
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食品公司财务制度


食品公司财务制度一

为适应公司管理要求,规范财务操作,根据公司财务工作现状,并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。
    
一、公司各项财务收支管理原则
公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项,有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段,各项财务支出,一律实行总经理审批制度。在此基础上,公司的各项开支,采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式。
1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项,必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案,报公司审批,并按照用款情况纳入每月资金用款计划。
2、各项办公费用,由公司办公室、财务部共同核定月度费用额度,报总经理审批。办公室在定额范围内按月编制计划,并落实到各部门。财务部门按照审批后的有关计划安排资金
    3、每月资金计划,由各部门按照以下具体要求编制,财务部门在综合各部门计划的基础上,汇总编制公司总的资金计划:
(1)、工程款项、应按工程项目、合同项目及施工单位列出明细,由工程部门和预算部门编制
(2)、设备和材料款项。应按合同单位、工程项目等列出明细,由采购部门负责编制。
    (3)、办公费用。包括办公费、水电费、车辆费用等。
    (4)、工资。由人事部门会同财务部门统一编制。
    (5)、固定资产购置。列出固定资产清单,并注明使用部门等。
    (6)、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。
    (7)、业务招待费、广告宣传费等其它费用。按专项费用单独填报和列支。
4、预算报告的审批。
    (1)、由使用或管理部门提出详细的预算报告,经该部门主管认真核实。
    (2)、财务部审核汇总。
(3)、报经总经理审批。
(4)、财务部安排资金和监督执行。
5、公司将另行单独制定预算管理办法。
二、用款制度
    1、已列入当月用款计划的款项按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项,在未取得发票等合法报销凭证之前,按照规定一律先记入经办人的个人往来,经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。
    2、计划外用款,需另补报告,报经公司领导批准后按审批意见执行。
    3、超过50000元的大额现金需求,按照银行现金管理要求,需提前一天向财务部门提出申请,以便财务部门准备。
三、借款制度
    1、借款要求按照用款规定办理有关手续。
    2、借款数额要求严格预算,不准宽打窄用或挪作他用。
    3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明,报总经理审批。
    4、前款不清,后帐不借。
    5、确因工作需要,由本人申请,财务审核,总经理批准,可借给一定额度的备用金。
四、差旅费制度
    1、市外差旅费报销实行费用包干、超支不补、节约归己的原则。
    (1)、住宿费实行在标准范围内,凭有效发票,实报实销。
    (2)、伙食补助、交通补助,按照定额标准据实发放。
    实行包干后,审批人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”的“四定”原则执行,如遇特殊情况,需经原负责人批准方可报销。
     (3)、各部门在安排出差任务时,在定任务、定时间、定人员的基础上,核定费用额度和借款金额。
    2、凡不宜实行总额包干的出差任务由公司领导审定。
    3、有关补助的具体规定:
    (1)、自带车出差的不予发放交通补助。
    (2)、出差期间,如遇业务宴请,取消当天伙食补助。
    4、市内交通费。因公市内办事,交通费用据实报销,并由财务部会同各部门负责人严格审核把关。
    5、司机市内出车补助。
6、有关差旅费的具体标准另行制定。                               
五、报帐制度
   (一)、基本要求
1、各项费用报销,必须取得合法的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。
   2、各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的,一经查出,必将严肃处理。
   3、报销时,各项手续必须齐全,各级部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务,审核签字人员对其审核的有关业务事项,承担连带责任。
   4、各种报销业务,有关人员应当在规定的期限内及时报帐。   
    (二)、报销审批程序和要求
   1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。
   2、所属部门负责人审核,主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。
   3、到财务部门将有关单据交会计人员审核,主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、计划的执行情况。
   4、报公司财务主管人员审批。
   5、报公司总经理或分管副总审批。
   6、最后,到财务部门交由会计人员报帐。
    (三)、各项用款申请及其它会计业务,按照以上程序办理。
六、各项资产管理
    (一)、固定资产的管理
   1、单位价值在2,000元,使用期限在一年以上的资产,应列入固定资产的范畴。
   2、购置固定资产,必须先以书面报告的形式,报经批准后方可办理。
   3、固定资产购置,原则上由指定部门统一采购。
   4、固定资产成批采购或数额较大的,必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。
   5、固定资产购置程序:
   (1)、由有关使用部门提出申请,申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。
   (2)、交由指定的采购部门审定。
   (3)、办理有关的报批手续。
   (4)、办妥有关的审批手续后,交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。
   7、固定资产使用的管理
    固定资产经资产管理部门登记后,由使用部门办理领用手续,并接受资产管理部门监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。
    (二)、办公用品等消耗品的管理。
1、办公用品,由办公室安排专人进行登记,并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐,登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。
2、购买办公用品,由各部门提出申请,办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。
3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工,在配齐有关办公用具后,日常消耗性办公用品按每人每月20元的标准执行。金额较大的办公用品,须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的,应纳入低值易耗品,参照固定资产管理办法进行管理。
  (三)、低值易耗品购置,比照固定资产管理的规定办理。
七、工程付款的有关规定
    1、工程部门应对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划,报经批准后执行。
    2、凡须支付的工程款项,乙方必须按合同,凭施工进度预算,填制“工程款支付会签单”,由甲方现场人员根据乙方所报进度,按施工规范的质量要求,验证、签字认可其质量、数量。
    3、经甲方现场负责人验证认可其质量和数量,并扣除甲供材料及代垫费用后,预算人员复核签字。
    4、工程部对当月水电费核实后,在会签单上签字扣除,报工程部负责人审批。
    5、乙方凭办好以上三项手续的资料,方可到财务办理有关付款手续。
八、材料及设备采购的有关规定
(一)、购物申请、询价及签订合同
1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面,各部门应作好采购计划,按计划提出采购申请,尽量避免紧急采购,以降低采购成本,提高采购效率。
2、大宗工程材料和关键设备的购买申请,需依照正常的生产进度情况及供货周期提出;其它物资的采购申请,一般每周可提出一次。
3、采购申请单提交后,由有关部门安排人员询价。
进行询价时,需进行“货比三家”的调查,并对多家供应商进行比较。应尽量获得供应商的书面报价,使决策者有据可依。
4、在此基础上,经公司总经理审批同意后签订购货合同。
(三)、到货验收
购买货物到达公司仓库后,各有关部门应对照申请单、订单、合同验收货物,验收合格后,方可办理入库手续。
若所到货物与订单不符,或质量不合要求,则应及时通知供应商退货,并通知申请部门妥善处理。
(四)、付款申请
1、报帐和付款申请时,须附上采购申请表,多家供应商比较表(如果需要)、合同以及有关批准文件等,以及仓库的验收入库手续。
2、力争供应商在付款之前将发票开出,在确认发票、材料、订单、货运单相互吻合后才能付款。应尽量争取先货后款。
3、付款时间应尽量控制在合同规定的付款期限的最后时间,在不影响公司信誉及经营的前提下,各部门应有意识的延迟资金的付出。同时注意合同签订应规范化。
4、财务部门要认真核对合同、预算及相关审批、验收等手续。
九、其它规定
(一)、通讯费用的管理
1、有关费用报销标准,由公司统一制定。
2、通讯费用标准批准后,批准文件交存财务部门一份,按照批准的标准,按月凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关,并实行登记备案制度。
  (二)、车辆费用的管理规定
   1、根据公司有关规定,车辆管理、维修和保养,由办公室统一负责安排。
2、办公室应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划,报经审批后执行。日常车辆维护费用,经公司核定标准后在标准范围内掌握使用。
3、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。
  (三)、业务招待费的管理
    业务招待费的使用,一般应贯彻先申请、审核、批准,后使用的原则。使用时,应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。
   (四)、广告宣传费的管理
    1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。
    2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。
    3、各项广告宣传,必须与承办单位签订合同。
    4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划,按程序报经公司批准后执行。批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份,以便监督执行。
    5、当月的资金使用计划,应将当月实际需支付的广告宣传费用单列,以便财务部门区别不同费用进行考核。
(五)、合同的管理
    公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、借款合同及其它合同四大类,
   1、按照公司规定,各种合同,必须报经公司法定代表人签字批准,或经其书面授权同意签订方可有效。
   2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等,应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同,有关部门在签订时,应当事先征求财务部门的意见。
   3、所有经济合同签订后,都要及时交存档案室存档,同时一份交财务部门,以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
 4、各部门应严格对照合同条款监督履约情况,做好记录归档管理。
  以上规定,自颁布之日起执行



食品公司财务制度二

为了加强收支管理,规范本公司的经济活动,进一步提高财务管理水平,根据国家有关法律、法规的规定,结合本公司具体实际情况和业务需要,特制订此《财务管理制度》。     

  本公司在会计制度上执行《小企业会计制度》,在此不作重述。针对本公司经济活动的实际情况,本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容:

第一章   资金收支管理及财务报销制度

一、本公司所有资金收支工作均由财务部负责组织实施。

二、资金的收入:无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款,还是其他任何形式、任何性质的资金来源款项,必须由财务部收取,其他部门和个人都无权收取或截留、挪用。违规即视为贪污。

三、资金的保管:出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人,出纳员负责公司全部货币资金的集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。

四、资金的支出及其批准权限:必须实行“一支笔”式的最终批准制度即董事长或被董事长授权者例如总经理(为叙述方便,下文统称为总经理),方能行使该最终批准权。也只有经过总经理亲笔签名批准支付的款项,出纳员才能按被批准金额实际支付。

五、资金的借用:

职工因公借支款项,必须由借款人填写借款单,注明时间、金额、用途等事项,由本部门经理同意并签署意见后,报请总经理最终以书面形式亲笔批准,方可到财务部门借款。

原则上,公司所有资金不可私借私用,但公司员工因特殊情况确需借支的,必须按程序报请总经理批准。

六、特殊情况借款:职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时,必须电话请示总经理,由总经理亲自指示财务人员,然后办理借款手续。但是,事后必须补办总经理签字手续。

七、费用报销期限:因公借支款项,必须从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的,可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的,必须报请总经理批准。

八、原始凭证规范化要求:内容合理合法,填写规范完整、事项真实有效,必须符合公司财务部门和国家税务部门的规定。

原始凭证包括从外部取得的原始凭证和内部自制原始凭证两种。

1、外部原始凭证,是指购买商品、支付劳务费和行政性收费所取得的发票、收据,大致可分为:

发票:是指盖有“全国统一税务监制章”的税票

收据:是指盖有各级“财政部门票据监制章”的收据、类似收据的票据。

专用票据:是指专供国家垄断经营部门使用的票据,例如飞机票、火车票等。

2、内部原始凭证,是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理需要的票据,例如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。

3、对外部原始凭证的要求:客户名称要填写我公司全称“河南汉儒食品有限公司”,品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公章、开票日期要填写完整,合计金额大小写相符,字迹清晰,不得涂改,计算正确。有些发票上有“发票限开日期”,务必注意其有效性。谨防假发票。

4、对内部原始凭证的要求:基本与对外部原始凭证的要求相同,但开票人、收款人、经手人等相关责任人必须签名完整。

5、原始凭证的粘贴原则:按业务类型分开,大小票据分开,呈鱼鳞状粘贴,使任何一张票据内容都能够清楚看到,不得压盖粘死,不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐,又清晰完整。

6、从外单位取得的自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。

九、发票报销流程:原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”(也称作“费用报销单”等),注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。如果是采购行为,还需要有“验收入库单”作为原始发票的附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字,以示认可其因公性、必要性,并在财务部门初审通过后,提请总经理最终批准后,方可到财务部报销。

十、借款及报销流程示意图:

填写借款单     部门经理签字      总经理批准      办理借款     公务活动,取得发票     填制“原始发票粘贴单”     本部门经理签字      财务审核     总经理批准     财务报销

十一、结算方式及限制:给外部单位往来款项结算时,凡每笔金额在1000元(含)以上的,原则上通过银行票据转帐付款;付款金额在1000元以下的,鼓励使用银行票据转帐付款,也可现金付款。现金主要用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家规定的范围。

十二、库存现金限额:每日库存现金最高限额规定为5000元,由本公司出纳员负责保管。超出库存最高限额的现金,出纳员必须及时存入公司开户银行。严禁公款私存。

十三、备用金管理制度

1、为方便公司各部门日常业务支出需要,公司实行备用金管理制度。

2、公司各个部门为备用金使用单位。确需备用金的部门,由部门负责人按规定从财务部借出现金并妥善保管,以供日常使用。各部门在业务活动中取得发票后,按报销程序到财务部报销,以现金补齐备用金,循环使用。备用金系本部门公款,供本部门集体使用,严禁私人挪用。

3、各部门备用金限额原则上规定为2000元。

4、部门负责人工作岗位变动或者离职、辞职时,必须把备用金足额归还财务部。

十四、大额现金的借支:因库存现金有限,所以凡一次借支或支出现金额度在5千元至2万元时,需要提前一天向财务部预先申请;凡一次借支或支出现金额度在2万元以上时,需要提前二天向财务部预先申请。

十五、员工工资管理:

1、发放时间:每月20日支付上月工资,遇休息日或传统农历节日或法定节假日可提前发放,提前时间由财务部决定。

2、工资标准:每位员工的月薪待遇标准、奖励补贴款项、加班工资、应扣款项、代扣代交款项,由人事部负责制定和解释。

3、工资计算:

4、发放方式:

5、保密规定:所有参与工资标准制定、计算、复核、发放、接触工资信息的财务部和人事部人员,均应严格保密,不得外泄任何工资信息。

十六、 相关责任人及签名:

1、业务经手人:是指业务的具体经办人、经手人,例如采购员、仓库保管员、借款人、领料人、会计、出纳、收款员等。经手人员签名,表示对该业务的客观真实性负责。      (——是由我亲自实施的,是真实发生的,不是虚构的!)

2、部门负责人:是指公司各部门的经理。可以签署“情况属实”、“同意领用”等具体意见。部门负责人签名,表示对该业务的因公真实性、实施的必要性负责。   (——是因公需要,不是私人需要;是必须的,不是可有可无的;是我事先同意的,不是经手人自作主张的。)

3、财务审核人:是指财务经理或被财务经理授予审核权的会计人员。财务审核人在“原始发票粘贴单”等单据、文件上的签名,表示对受理业务发生的合理性、内容的合法性、项目的完整性、数据的正确性负责。    (——是符合本公司规定的,是符合税法等国家法规的,各项内容填写是完整的,数据逻辑对应关系是正确的!)

4、总经理:从财务会计角度而言,总经理是指被董事长授权,拥有最终财务报销批准权、财务管理决策权的最高级别的管理者。总经理经过审阅单据同意资金支出,或经过审阅方案同意方案实施时,应该在有关单据或文件上亲笔签名,并签署“同意支出、同意付款、同意报销、同意先付xx元、同意X月Y日付款、同意执行”等具体意见,同时注明批准日期。

5、签名位置,除总经理外,其他相关责任人的签名必须填写在相关单据或文件的预留位置。

6、签名责任:本《财务管理制度》各个环节、各个步骤所有人员的签名,都表示对自己工作职责的履行和对自己行为的负责,都表示对所签单据(或文件)内容的完整理解和确认,但也同时面临着未来责任倒查和责任追究的可能。请谨慎签名!

第二章    招待费管理制度

一、招待费释义:招待费是指本公司在与相关业务单位经济往来中、为招待该业务单位而支出的费用,例如招待客户的餐饮费、烟酒费用、食品、赠送礼品等;除此之外的用途,例如本公司的工作餐、福利烟酒食品等费用均不属于招待费报销范围。

二、招待用款的申请:事先由经办人填写“招待用款申请表”一式二份,详列被招待单位名称、客户人数、事由、招待标准、地点、申请金额、本公司陪客人员。然后,提请总经理批准。

招 待 用 款 申 请 表



用      款     申  请  人



用款事由

招待               单位    人

第一联

洽谈                     事宜

申请部门



招待标准



申请时间



招待地点





招待时间



陪客人员



财务部存

事由说明



申请金额

人民币(大写)                       ¥          

部门负责人



总经理



注意:本表格仅作为申请单使用,借款时另填借款借据。
三、办理暂借款:经办人持经总经理批准的“招待用款申请表”第一联,到财务部借支招待款项。

四、招待费报销:自招待活动结束之日起七日内,经办人持招待费发票和“招待用款申请表”第二联到财务部办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的,从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的,必需报请总经理批准。

五、对于超出招待标准的费用,仅按事先审批的标准执行,超额部分不予报销。

六、招待费专款专项专用,即:申请招待甲公司的款项,不能转移招待乙公司。当招待活动取消或者款项节余时,必须及时将款项退回财务部。借款报销手续须在财务部门一次结清,前款不清,后款不借。对于转移招待对象和用途的费用,除总经理特批外,一律不予报销。

第三章    差旅费报销制度

‘差旅费’又称差旅补助,是员工被临时派遣至单位驻地以外地区‘为单位从事工作时’,因必须消费行为与常驻工作地具有差异化而产生的,该差异化因临时工作地的不同会有所区别,对必须消费支出超出常驻工作地的部分,单位将给予限额补助,限额标准按‘差旅补助标准’执行。

一、 差旅费报销原则:

 差旅费报销实行“分项计算,限额补助,超支自负”的原则。

二、开支范围:

包括差旅期间的住宿费、交通费及途中保险费、伙食补助费、订退票费及必要的办公费用。

三、差旅费报销标准:

1、出差地区类别划分为A、B、C、D四类

A类地区:  北京、上海、深圳、广州;

B类地区:  其它省会城市及沿海开放的14个城市;

C类地区:  除A、B类以外,地级市、县级市及以上级别的城市;

D类地区:  地级市、县级市以下级别的城市。

2、交通费、伙食补助费费用限额标准:

出差地市内交通费、伙食补助费限额标准:       单位:元/天、人      

3、 出差住宿及往返车船标准:

四、       差旅费报销具体实施办法:

1、住宿费:按限额报销标准,实行凭票报销的办法,按出差的实际住宿天数计算报销。

2、交通费、伙食补助费:实行按级别报销的办法,以车、船、飞机及相关保险费、附加费等的票据为依据;其中市内交通费高管层实报实销,管理层、执行层实行按级别限额补助的办法。

3、订、退票费的报销:出差人员因工作需要,发生的订、退票手续费,经部门负责人批准后方可据实报销。

4、员工出差期间办公费用的报销:出差人员差旅期间因工作需要,发生的电话费、传真费、资料费等费用须经主管上级批准后,可凭发票及资料入库单等据实报销。

5、 下列情况不执行差旅费报销标准:

1)       员工到外地参加非食宿自理的会议和各种培训班,会议和培训期间住宿费、市内交通费、伙食补助费按会务费实报实销。

2)        自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员,其市内交通费不予报销;

3)        出差地有本公司合作伙伴或本公司客户对其进行住宿、交通、伙食及其它接待安排的出差人员,差旅费不予报销;

4)        公司认为不宜实行本制度的出差人员。

五、差旅费借款及报销流程:

1、公司员工因公出差时,由当事人填写“借款单”,注明具体出差时间、地点、行程期限、工作内容、预支费用等内容,按照审批程序,报经总经理批准。

2、出差人员凭审批的“借款单”,到财务部门预支差旅费。

3、出差人员回到公司后,必须在七天内填写《出差费报销单》按报销程序,到财务部结清借款。从借款之日起30天内没有按规定报销的,从即将发给本人的上月或当月工资中扣除。特殊情况确需延期报销的,必需总经理亲批。

4、出差人员借款报销手续须在财务部门一次结清,前款不清,后款不借。

六、各类差旅费报销要求细则:

1、住宿费报销要求:

按照员工在被派遣工作地实际住宿天数为准,凭当地的有效发票在公司规定之费用额度内限额据实报销,超额部分不予报销,自行承担。

2、交通费报销要求:

严格遵循实报实销的原则,即所有出差期间产生的交通费必须与工作有直接关系,有关交通费票据在报销时必须清楚注明‘起止地、乘车时间、乘车事由’,并交由主管上级及财务部门审核。

1)夜间(晚8时至次日晨7时间)乘坐火车达6小时以上,或连续乘车时间超过12小时的方可购买硬卧票。

2)乘坐长途汽车须有当地公交运输部门正式票据,并要求填写起止地、乘车时间、乘车事由。

3)高管层出差可根据需要选择交通工具,管理层及执行层出差一般情况下乘坐火车,必要时可乘坐飞机(经济舱),但事先需经总经理签字同意,未经批准乘坐飞机,依照硬卧火车票标准报销,差额自理。

4)管理层及执行层出差最高可乘坐轮船三等舱。

3、其它报销规定:

1)出差时间计算:起程时间在当日12时前按全天计算,12时后按半天计算,返程时间在当日12时后到达按全天计算,12时前到达按半天计算。

2)公司员工当日在洛阳地区内(含郊县)办公,当天返回的,不按出差对待,当天不能返回的,按出差标准报销。

3)驾车出差期间的各项交通违规罚款不予报销。

4)员工出差期间,因非工作需要发生的参观、游览等费用均由个人承担。

5)员工出差期间需请客送礼,须事先报经主管上级批准。发生的业务招待费及礼品等费用,不可附在“出差费报销单”后与差旅费混合报销,须按公司其他费用报销规定另行报销。

6)员工出差期间如有餐饮招待费发生,则当天“伙食费”不给予补贴。

7)为提高办事效率,缩短出差期限,员工出差时限原则上不超过一星期。员工遇特殊情况须延长出差时间,须由总经理批准后方可执行,并且一星期以上时段其各项差旅费补贴减半执行。

8)出差费用票据不慎丢失的,其费用自理。

9)员工经总经理审批后,参加社会上组织的学习和会议,根据其参加过程中产生的实际费用实报实销。

10)高级别人员与低级别人员一起出差,经高级别人员同意,出差标准在上述限额范围内依照从高原则执行。

七、高管层是指副总经理(含)以上级别人员;管理层指公司各部门负责人;其他人则属于执行层。

第四章    有形资产采购管理
本公司有形资产目前大概可归为下列几类:

1、货币性资金:包括现金、银行存款等

2、办公用品,含以下两种:

①办公消耗品:包括各类笔、墨、纸张、胶棒、票夹书针类等

②耐用办公品:包括办公家具、小电器、工艺装饰品类、订书机等

3、原材料:包括面粉、调料、各种辅助材料、燃煤等

4、包装物:包括纸箱、托盒、合格证、各种软包装材料等

5、产成品:包括馍片类烘焙食品、锅巴类油炸食品、膨化食品等

6、修理修配用品:包括备品备件、工具器具、修理消耗品、养护类消耗品等

7、工程物资:包括水泥、沙石、砌块、钢材、施工设备、工具、施工碎料等

8、固定资产:包括不动产、机械设备、运输设备、电子设备等达到固定资产标准的

9、生活用品:包括寝具、洗具、茶具、餐具等

第1类资产的管理已经在【第一章 资金收支管理及财务报销审批制度】阐述。

第2类资产“办公用品”的采购由行政部负责实施,其验收、保管、领用、盘存由财务部负责实施。财务部按照领用人的不同分别设立管理台帐帐页,进行资产领用、收回、报废的有效管理。

第3类至第9类有形资产(下文简称“物资”)的管理流程将在本章至第七章阐述,该管理流程适合于我公司目前的状况:仓库完全依靠人工管理,资金比较紧张,尤其库存物资的资金占用量不允许过大。该管理流程要求在生产班组、工程建设部门设专职材料员,专门负责物资的领取、监督使用、多余物资退库、废损料和边角料入库等工作;材料员应保持相对固定化,不得随便更换。

下面,阐述本章主要内容【第四章  有形资产采购管理】

 

物资采购流程:

采购清单     总经理批准     财务借款      市场采购      验收入库    

一、物资采购权:

除第2类物资外,其他物资由采购部负责采购。除总经理特批外,其他部门和个人都无采购权。

二、物资采购预备:采购部应经常主动与仓库部门、生产计划部门、生产部门保持业务衔接,即采购人员应该天天查看每种库存物资的实际可用数量,根据公司下达的生产任务数量和生产能力,正确推算下一阶段应该采购物品的种类、数量、规格、质量等。既要保持合理的库存量满足生产管理的需要,又要防止过量采购、造成资金过度占用。

三、物资采购审批:为防止重复采购,物资采购前,采购员应列出采购清单,并就采购品种和数量征得仓库保管员签名同意后,拟订采购方案,包括:供应商、采购时间、地点、运输、结算方式、货款预算等,并填制“借款单”,报请总经理审批。

获得批准的采购清单由采购部保管,用于物资入库时交给保管员与物资核对。获得批准的借款单由财务部存查入账。

采购清单

申请部门:    申请日期:    年    月     日

序号    品  名  规  格    单位    数量    单价    金额    备   注


领导批准:

保管员:
部门经理:

        填单申请人:


借  款  条



今借到河南翰儒食品有限公司财务部人民币           ,用于购买



月    日《采购清单》所列物品。

总经理批示:

 

部门经理:

借 款 人:

批示日期:
签字日期:
借款日期:

四、物资采购过程:采购清单获得总经理批准后,即可向财务借款。市场采购,应该货比三家,以“最优的性价比”原则确定供应商。采购员应索取购货凭证,原则上是增值税专用发票和普通工商业发票,并保证发票填写正确,符合税务管理部门的要求。

五、物资验收入库:物资运到公司后,保管员应按照【第五章  有形物资保管制度】的规定处理。

六、采购监督制约机制:

公司将通过以下几种方式对采购行为实施监督约束:

1、对品种、价格到市场上随机调查暗访;

2、要求采购员提供商家电话、网址、地址,用信息手段调查核实;

3、付款时尽可能通过银行转帐,不用现金;

4、对同种商品不同时期的价格进行对比分析,如果差额较大,则要求采购员做出合理解释;

5、单独一人具体实施采购的行为尽可能避免,最好由二人同时与商家谈判、选购、付款;

6、公司可以随机指派其他部门人员临时参与采购工作;

七、采购环节失职认定:下列采购行为属于严重失职,每失职一次,对责任人处罚50元,并公开批评。任何采购人员如果一年内累计两次失职,罚没一个月工资并调出采购部门。

1、在采购预备阶段,采购人员误填“采购清单”主要项目,比如品名、规格、数量、合计金额等,并且已经获得总经理批准的;

2、在采购过程中,由于采购人员的过失,在品种、规格、数量、质量方面出现差错,导致漏购、少购、采购后无法使用或大量过剩的;

3、由于采购部门与相关部门缺乏沟通、采购人员对库存原材料数量缺乏高度关注,从而导致库存原材料短缺、影响生产部门正常运转的;

4、采购人员违规采购的;

5、特别规定,一旦查实采购员有坑害公司的舞弊行为,则以舞弊金额的2——5倍但不低于一个月工资的标准处罚当事人。如舞弊金额巨大,除了经济处罚、给予开除外,公司拥有诉诸法律解决的权利。

第五章    有形资产保管管理

一、物资保管权:分为在库物资保管和在用物资保管。

1、在库物资的保管:公司设立仓库,设立专职保管员,专门对物资的入库、保管、领用、报废、盘点等进行管理。仓库的人员和业务归属品保部领导管理,财务部仅在具体会计技术方面给予指导和实施过程监督。品保部负责人为保证在库物资安全的第一责任人。

2、在用物资的保管:已经办理出库、正在使用的物资,由使用部门负责保管,使用人或部门负责人为保证在用物资安全的第一责任人。

二、物资验收入库:需要验收入库的物资,包括外购物资和内部产品两类。

1、外购物资的验收入库,包括两个步骤:

一是要注重质量品质的查验。要求质检员区分食品类和非食品类,利用专业检测仪器测试;如无专业仪器时,应结合从业经验从以下方面查验:包装、外观、颜色、气味、味道、生产日期、保质期、保存期、失效日期、是否潮湿、是否霉变、是否污染、是否有病虫鼠害痕迹、是否掺假、是否次品、是否假货、是否符合公司有明确数据指标的质量标准(比如材质硬度、工艺精度、燃烧值)等等。

二是要注意入库数量验收。在质量合格的前提下,仓库保管员要注意对运达物资与采购清单是否相符进行核对,尤其注意品种、数量、规格的核对。保管员要认真清点每种物资的入库数量。

2、 内部产品的验收入库,也包括两个步骤:

一是要注重产品质量的查验。质检员根据公司对合格产品质量标准的规定,按照质量验收操作规范,对生产完工、即将入库的产品,进行入库前的质量把关。合格证,是产品质量完全合格的标志。只要产品包装上使用合格证,就默认该产品已经被质检员确认质量合格。凡合格产品,才允许在产品包装上使用合格证,才允许入库用于销售。质量不合格的,不许在产品包装上使用合格证,不得办理入库手续,还应及时请示品保部领导处理意见。

二是要注意入库数量验收。在质量合格的前提下,保管员要认真清点每种产品的入库数量。

3、验收无误后,把物资收库并填制“验收入库单”一式三联(四联),按规定及时传递。如果采购物资的品种、数量、规格、质量等有一项与采购清单不符或与我公司标准不符的,必须立即请示总经理,获得总经理书面批示后,按总经理指示处理。

4、“验收入库单”填制规范:1.应填项目必填,比如入库日期、供方名称、物资名称、规格型号、计量单位、入库数量、所有责任人签名等;2. 入库单所有联次套用复写纸一次性完成填写,原则上不得涂改,特别是入库数量严禁涂改;3.当入库物品与采购清单不符或与公司标准不符并且已经按总经理批示入库时,必须在验收单“备注”栏简要描述; 4.依照入库单各联次标识的用途,当天传递票据;总经理书面批示和“财务记账联”应随同购货发票一起传递给财务部;5.所有联次必须做到:票面内容与入库物资完全相符,字迹工整、清晰,易于辨认,填写正确,签名完整。要及时更换复写纸!6.特别强调,内部产品的入库单上,必须注明生产班组名称(例如烘焙邵春强A组夜班),必须由生产班长签名,以示对入库数量的认可。

三、物资的堆放:仓库按存放物资的不同,分为原材料仓库、包装物仓库、成品仓库、修理备件库等。各种物资应“分库分区分类分架分层按序”整齐码放并粘贴醒目标签,以便于存取便于管理。特别食品类,应独立设库保存,防止过期、串味、霉变、虫害、鼠害、污染。

四、仓库帐簿:仓库设立三栏式数量明细账,对在库物资的数量进行管理。即按物资品名开立帐页,由保管员依照入库单、出库单(领料单)按日期顺序登记物资的入库数量、出库数量、结存数量。账簿登记规则与财务会计要求相同。仓库不进行金额的核算。

五、物资报废:做为管理工具用具、生产工具用具、生产管理手段的在用物品,当该物品报废而需要领用新品时,必须列出理由。属于正常报废时,交旧换新。否则,不予领用新品。

六、物资盘点:包括临时盘点、周盘点、月盘点、年度盘点。

1、临时盘点:在保管员辞职和岗位变动时,或者管理需要时,可随时组织盘点。

2、周盘点:仓库保管员应每周自盘一次,保证帐实相符。

3、月盘点:每月末,由财务部配合仓库盘点一次,盘点结果与仓库、与财务对帐,发现差错,应查找原因,报请领导批示,及时更正。

4、年度盘点:每年末,由财务部组织,由各部门配合,对公司所有物资盘点一次。

七、保管环节失职认定:下列行为属于严重失职,每失职一次,对责任人处罚10元,并公开批评。保管环节任何人员如果一年内累计三次失职,罚没一个月工资并调出原工作部门。

1、在验收入库过程中,由于质检员缺乏责任心等主观因素,导致不合格品入库的;

2、在验收入库过程中,由于保管员没有逐一清点物品,没有按实填制入库单导致数量差错的;

3、质检员、保管员无正当理由拒绝验收入库的;质检员、保管员违反规定程序验收入库的;质检员、保管员发现问题隐瞒不报的;

4、保管员对验收入库单不填或填写不符合规范的;

5、保管员登记数量明细账时没有遵照财务部规定并且经3次技术辅导仍没有改正的;

6、数据经常出现差错的;敷衍盘点导致数据不实的;隐瞒帐实不符的;

7、特别规定,仓库人员如有故意毁坏、私自带走、偷窃物资行为,则按材料价值的2——5倍但不低于一个月工资的标准处罚当事人,如金额巨大,除了经济处罚、给予开除外,公司拥有诉诸法律解决的权利;

第六章     有形资产领用管理

一、物资领用的审批:按领用物资的不同,分为四种情形

 1、各部门领用办公用品审批:由领用人填制“领料单”,在本部门负责人签名同意后向财务部申领。

2、生产部门领用原材料、包装物审批:在生产计划部门下达《生产通知单》后,生产班组应根据下达的任务量,计算需要领用的各种原材料数量,然后填制《车间生产(领料)计划表》。班组长审核同意后应亲笔签名并指定材料员向仓库领取。

车间生产(领料)计划表

产  品  名  称:

 

领  料  日  期

年    月    日

产  品  批  号:

 

 所  属  班  次

  口白班     口  夜班

生  产  小  组:         班;班长姓名:

 

计  划  产  量

        锅或       公斤

序号    材料名称    规格型号    计量单位    领用数量


指定材料员:

班组长签字:       

签字日期:     


3、各部门领用产成品、固定资产审批:各部门需要领用时,必须在总经理书面批准后,才可到仓库领取;也只有在收到总经理书面批准后,仓库保管员才可办理出库。保管员负责把“总经理书面批准文件与领料单会计记账联”一起传递到财务部。

4、领用修理用品、工程物资、生活用品审批:此三种物资只有专业使用部门才可领用,分别为维修部门、建设施工部门、食堂招待部门。只有在各自部门负责人签名同意后才可向仓库领取。

二、仓库审核:保管员接领料单后,首先查看相关领导是否签字批准领料,若无领导批准,则不予发料;若领导已经批准,可办理出库手续。

三、物资出库:由保管员填制“领料单”一式三联,保管员和领料人必须在“领料单”上签名后,物资才可出库。

四、“领料单”填制规范:1、应填项目必填,比如生产班组名称、领料日期、生产通知单号、制品名称、制造数量、领料用途、物资名称、规格型号、计量单位、出库数量、所有责任人签名等;2、所有联次套用复写纸一次性完成填写,原则上不得涂改,特别是出库数量严禁涂改;3、领料单会计记账联,在次日上午9点钟传递给财务部; 4、所有联次必须做到:票面内容与出库物资完全相符,字迹工整、清晰,易于辨认,填写正确,签名完整。要及时更换复写纸!5、特别强调,所有领料单上,必须注明生产班组名称(例如烘焙邵春强A组夜班)或者领料部门名称(例如行政部)。

五、耗用物资:物资进入使用部门,在材料员的监督下安装、维修、消耗使用。严禁改变领料用途。

六、物资退库:对于多余物资、未用物资、废损物资、边角料等,材料员必须及时收集并退回仓库。特别强调,只有本班次退库手续彻底完成后,材料员才能下班。

退库应该办理退料手续,即由保管员填写负数“领料单”一式三联,其填制方法与正数“领料单”相比,除了数量为负数和不需要领导批准外,其他项目的填写及要求完全相同。材料员和保管员必须签名确认。

七、领用环节失职认定:下列行为属于严重失职,每失职一次,对责任人处罚10元,并公开批评。领用环节任何人员如果一年内累计三次失职,罚没一个月工资并调出原工作部门。

1、生产班组每班次退库物资数量超过实际耗用数量10%的(班组长为责任人);

2、保管员因为审核不严等违规操作导致物资出库的;

3、保管员没有填制领料单或不按规范填制领料单的;

4、材料员没有对退库物资及时办理退库手续的,或退库不彻底的;

5、特别规定,对于车间人员随意浪费、故意毁坏、私自带走、偷窃材料物资的行为,材料员应该坚决给予制止,并及时上报生产部经理;否则,每次对材料员罚款50元。另外,对于车间生产人员前述恶劣行为,则按材料价值的2——5倍但不低于一个月工资的标准处罚当事人,如金额巨大,除了经济处罚、给予开除外,公司拥有诉诸法律解决的权利;

第七章     有形资产销售管理
一、从根本上讲,我公司用于销售的资产,主要是产成品。至于偶尔销售原材料、燃料、包装物、固定资产等财产,则不是创立公司的基本目的。因此,本章主要阐述产成品的销售管理,其他财产的偶然销售可比照产成品销售处理。

二、销售流程示意图: 
销售人员→

填开四联销货清单

财务人员→   (或开发票)

收款盖章

第一联  销售部,存根
第二联  财务存,记账
第三联  仓库存,记账
仓库审核    第三、四联票


仓库发货

第四联  客户存,出门

三、填开销货清单:由销售部负责。销售人员根据客户购货要求,认真填列。要求:项目填写完整,数量、单价、金额准确,金额大小写一致,所有责任人签名。特别强调,具体的提货经手人必须签字。

四、收取货款:由财务部负责。财务人员根据已开列的销货清单,收讫货款并加盖印章后,把第一联返给销售部备查;第二联留存财务记账;第三联交给客户,作为提货凭证并由仓库留存记账用;第四联交给客户,作为出门证使用后随货物同行由客户保管。

   是否开具正式的税务发票,要根据客户要求而定。

五、仓库审核:仓库保管员接到销货清单第三、四联时,至少必须审核以下三项内容:①是否加盖收款印章、②销售人员和财务人员是否签名、③具体的提货经手人是否签名。三项内容必须同时俱全才可照单发货;否则,拒绝发货。

六、仓库发货:在销货清单审核通过后,要求最少2名保管员同时参与发货。

在仓库内,当货物搬离货位时,一人负责清点数量;

在仓库门口,当货物装车时,另一人负责复核装车数量。

装车结束时,2名保管员必须核对各自记录的发货数量,只有核对无误时,方可把第四联交给客户并放行货物。否则,必须重新清点货物。

七、退货流程图:
第一联  销售部,存根
客户要求退货
销售部填开四联负数销货清单
总经理  批准退货
保管员收回货物,并在各联签名
第二联  财务存,用于记账、清退货款
第三联   仓库记账用

第四联  客户存

当出现客户退货时,由销售部填开负数销货单,并请总经理在销货单各联次上签名批准后,保管员把货物收库并在各联次上签名,其中,第一联传递到销售部备查;第二联传递到财务部用于记账和清退货款;第三联仓库记账存查;第四联由客户收执。

八、调换货处理,分两个步骤:

1、开负数销货清单,退掉客户要求退掉的货物。具体操作与本章【七、退货处理流程图】相同。

2、开正数销货清单,开给客户希望得到的货物。具体操作与本章【二、销售流程示意图】相同。

调换货体现在仓库上,是老货退库引起库存数量的增加和新卖出库引起库存数量的减少。因此,保管员在进行数量明细账登记时,在“出库数量”栏分别用红字登记退库数量、用蓝字登记出库数量。

调换货体现在财务上,是退货资金和售货资金的相互抵消。因此,财务人员应分别核算退货资金

和售货资金,二者抵消后的金额,才是真正应退货款或者应补交购货款。

九、销售环节失职认定:下列行为属于严重失职,每失职一次,对责任人处罚10元,并公开批评。销售环节任何人员如果一年内累计三次失职,罚没一个月工资并调出原工作部门。

1、销售人员填开销货清单差错并导致发货错误的;

2、财务人员收款差错或少盖印章的;

3、保管员对销货清单审核不严导致发货的;

4、保管员单独1人发货或违规发货的;

5、保管员违规退货的;

6、特别规定,对于故意毁坏、私自带走、偷窃库存产品的行为,按库存产品价值的2——5倍但不低于一个月工资的标准处罚当事人,如金额巨大,除了经济处罚、给予开除外,公司拥有诉诸法律解决的权利;

第八章   银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度
一、释义:

1.        本制度所称银行票据,主要是指从开户银行购买的各类重要票据,例如:现金支票、转帐支票、电汇委托单等等;

2.        所称税务发票,是指从税务部门购买的各类发票;

3.      所称银行预留印鉴,是指本公司在开户银行开立各种存款帐户时预留的“河南翰儒食品有限公司财务专用章”和公司法定代表人“XXX”私人印章。

二、银行票据:由出纳员负责购买、保管、使用,出纳员为唯一责任人。出纳员应遵照银行票据法等相关法律的规定正确经管使用。特别强调,空白银行票据,严禁预先加盖银行预留印鉴。

三、税务发票:由财务部指定会计人员负责购买、保管、使用,该员工为唯一责任人。会计人员应遵照发票管理办法等相关法律的规定正确经管使用。

四、银行预留印鉴:原则上应分开保管,即公司财务专用章由会计XXX负责保管、使用,公司法定代表人“XXX”私人印章由出纳员负责保管、使用;会计和出纳员即为各自所管印章的唯一责任人。预留印鉴外带、外用时必须备案登记。

五、特别强调:

1.        原则上,银行票据和全部银行预留印鉴不能同时交给一人保管;

2.        全部银行预留印鉴也应分开保管;

3.        所有空白银行票据不得预先加盖银行预留印鉴。

六、变动交接:在工作岗位变动时,交接双方应该就交接内容制作成书面材料,由监交人和交接人三方共同签名确认。特别地,在进行银行票据、税务发票交接时,应该写清楚具体名称、起止号码、属于空白票据的,应注明“空白”字样。同时应该逐张查验票据,防止份数缺失,防止联次缺失。

七、失职认定:上述票据和印鉴责任人违规操作即为失职,每失职一次,对责任人处罚50元,并公开批评。责任人如果一年内累计两次失职,罚没一个月工资并调出财务部门。



食品公司财务制度三

第一章总则
第一条 
为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 
第二条 
公司会计核算遵循权责发生制原则。 
第三条 
财务管理的基本任务和方法: 
(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 
(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。 
(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 
第四条 
财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。 
第二章 财务管理的基础工作
第五条 
加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 
第六条 
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 
第七条 
健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 
第八条 
做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 
第九条 
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。 
第十条 
建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 
第十一条 
会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。 


第三章流动资产管理
第十二条 
现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。 
第十三条 
严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 
第十四条 
银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 
第四章 长期资产管理
第十五条 
出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。 
第十六条 
应收帐款的管理:对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。 
第十七条 
其他应收款的管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 
第十八条 
固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。 
第十九条 
固定资产要做到有账、有卡,账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细账。 
第二十条 
固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为: 
1.房屋、建筑物,为20年; 
2.机器、机械和其他生产设备,为10年; 
3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; 
4、运输工具,为4年; 
5.电子设备,为3年。 
第二十一条 
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。 
第二十二条 
对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行账务处理。 
第二十三条 
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 
第二十四条 
递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。 
第五章 收入管理
第二十五条 
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。 
第二十六条 
营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到账外或作其他处理。 
第六章 成本费用管理
第二十七条 
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 
第二十八条 
成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。 
(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 
(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 
(三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 
(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。 
(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取,坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。 
(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 
第二十九条 
加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 
第三十条 
公司各项成本费用由财务负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 
第七章 利润及利润分配管理
第三十一条 
公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加-营业支出 
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出 
(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 

第八章财务报告与财务分析
第三十二条 
财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。 
第三十三条 
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括: 
(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。 
(二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 
第三十四条 
财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据。 
第三十五条 
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。 
第九章会计电算化
第三十六条 
会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 
第三十七条 
财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 
第三十八条 
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。 
第三十九条 
公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账一致。 
第四十条 
企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。 
第十章 附则
会计核算基础工作规定
第一条
充分体现会计信息的可靠性,特制定 本规定。 
第二条
会计科目的运用及账户的设置、按《企业会计制度》执行,不得任意更改或自行设置,个别因公司业务需要新增会计科目时,须报批准。 
第三条
凭证统一采用记账凭证,在实行会计电算化操作后,可采用软件打印记账凭证。 
第四条
会计核算组织程序:采用记账凭证汇总表核算程序,记账凭证汇总表核算组织程序如下: 
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证; 
(二)根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表; 
(三)根据记账凭证汇总登记总分类账; 
(四)根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账; 
(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账; 
(六)月终,根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。 
记账凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表,然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。 
记账凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记账凭证,按照相同科目归类,定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 
第五条
记账规则: 
(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时,用记账员写的转账说明作记账依据外,其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证,不能登记账簿,且每张记账凭证必须由制单、复核、记账,会计主管分别签名,不得省略。 
(二)登记账簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。 
(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号。 
(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 
(五)明细账应随时登记,总账定期登记,一般不超过10天。 
(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清楚。每笔账记完后,在记帐凭证上划“∨”号。 
(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。 
(八)记账发生错误,用以下方法更正: 
1.记账前发现记账凭证有错误,应先更正或重制记账凭证。记帐凭证或账簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。 
2.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记账凭证,一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记账凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。 
3.报出会计报表后发现记账差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记账凭证,一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记账凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。 
(九)红字冲账除了用于更正的错误外,还可以用于下列事项: 
1.经济业务完成后,发生退回或退出; 
2.经济业务计算错误而发生多付或多收; 
3.账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向; 
4.其它必须冲销原记数字的事项。 
(十)各帐户在一张账页记满后接记次页时,需要加计发生额的账户,应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏“承前页” 
(十一)月、季、年度末,记完账后应办理结账,为了便于结转成本和编制会计报表,需要发生额的账户,应分别结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户,也可不结总。不需要加计发生额的账户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线。 
(十二)编制会计报表前,必须把总账和明细帐记载齐全,试算平衡,每个科目的明细帐各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表,后补记账簿。 
(十三)年度更换新账时,需要结转新年度的余额,可直接过到新账各该账户的第一行,并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时,详细注明余额组成内容,在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户,划一条余线注销或盖戳注销。 
第六条
结账、对账: 
(一)结账是结算各种账簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的,具体内容如下: 
1.在结账时,首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。 
2.本期内所有的转账业务,应编成记账凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。 
3.在全部业务登记入账的基础上,应结算所有的账簿,具体方法参见“记账规则”的第11点。 
(二)对账是为了保证账证相符,账账相符,账实相符。具体内容如下: 
1.账证核对:是指各种账簿(总账、明细分类帐以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对,这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符,就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,以保证账证相符。 
2.账账核对每月一次,主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对,现金、银行存款二级账与出纳的现金,银行存款日记账相核对,会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。 
3.账实核对分两类:第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对,要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等,要求每季核对一次。 
借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条
为进一步完善财务管理,严格执行财务制度,依据规范化管理实施大纲,特制定本标准及程序。 
第二条
借款及报销审批程序 
(一)出差人员借款,必须先到财务部领取“借款凭证”,写明出差时间、地点,借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额,填写好该凭证后,先经部门经理同意,再由财务经理批准,最后经总经理审批后,方予借支,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得再借款。 
(二)凡职工借用公款者,在原借款未还清前,不得再借。 
(三)其他临时借款,如购置款、业务费、周转金等,审批程序同第二条第一款。 
(四)试用人员借支旅差费或临时借款,须由正式员工出具担保书或签认担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任。 
(五)借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报账,报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。 
(六)报销审批时应具备的凭证:“请购审批单”或“费用审批单”,原始发票、物品明细表。在所附凭单上,要由经办人签字,主管部门经理签字和财务经理签字。 
第三条
出差开支标准及报销审批 
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员,并考虑完成任务的期限,确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的,按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担。 
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下: 
1.乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。 
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。 
3.公司人员出差,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。 
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行,即按硬座票价的45%计发补助费,因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。 
5.公司人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外,其它开支参照有关规定执行。 
6.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 
7.公司人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外,其余情况一概不领发有关费用。 
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分,培训期间食宿费自理的,按相关职位标准的50%计发。 
(三)出差补助 
按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助,补助标准按附表发放。 
(四)出差市内短途交通费 
按附表中相应人均标准,凭票据据实报销。 
(五)其他杂费 
如存包裹费、电话费,杂项费用控制在人均每天10元内,凭单据报销。 
(六)车船票 
按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。 
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机,由公司总经理批准,连续三个月亏损部门人员出差,一律不准乘坐飞机。 
(八)根据出差人员事先理好的报销单据,先由会计对单据全面审核,同时按出差天数填上住勤补贴,然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后,方能报销。 
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费,电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。 
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负,不能报销。 
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销,单独列在业务招待费中审批报销。 
(十二)同性别两人一起出差,只能住一间双人间,按一个人(职务较高者)住宿标准计算。 
(十三)出差人员在外住宿超过两天,如有特殊情况未住饭店(如住朋友、亲戚家),可以给予每人标准规定的未住宿补助。 
(十四)出差在外期间,一般不对外宴请和对外赠送礼品,如确有需要必须事先请示公司领导。 
(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。 
第四条业务招待费标准及审批 
(一)因业务需要开支招待费的,由部门经理填写招待费审批单,报总经理批准。 
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票,列明公司抬头,数字分明,先由经手人签名,注明用途,部门经理加签证实,再报财务经理审核,然后由总经理审批,方能付款报销。 
(三)超审批金额外的业务招待费,一般不予开支,如有特殊情况,须经总经理审核加签。 
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用,须经董事长批准并签字报销。 
第五条
其他费用开支标准及审批? 
(一)属生产经营性的各项费用,2000元以内的凭税务部门的正式发票,先由经办人和部门经理签名后,报分管领导、财务经理审核后,然后送总经理批准报销。 
(二)属非生产经营性的各项费用,5000元以内的按第六条第一款执行,超过5000元的报董事长批准。 
 






会计核算原则及科目
一、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 
二、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。 
三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。 
四、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 
1、房屋及其他建筑物; 
2、机器设备; 
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 
4、运输工具; 
5、其他设备。 
五、各类固定资产折旧年限为: 
1、房屋及建筑物35年; 
2、机器设备10年; 
3、电子设备、运输工具5年; 
4、其他设备5年。 
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。 
六、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 
七、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。 
2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。 
资金、现金、费用管理 
八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。 
九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 
十、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。 
十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 
十二、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。 
十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。 
十三、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 
十四、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 
十五、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。 
十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。 
十七、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。 
十八、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 
十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 
办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 
二十、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。 
二十一、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。 
流动资产管理
第一条
流动资产包括现金、[1]各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 
第二条
现金管理 
1.现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 
要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。 
2.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 
收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 
日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。 
3.有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资。 
4.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。 
5.企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。 
6.现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务。 
第三条
银行存款管理 
1.会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 
2.财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。 
3.银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。 
第四条
应收账款及预付账款的管理 
1.企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。 
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 
2.各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 
3.收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理。 
4.企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 
5.支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 
6.本企业采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金,年终调整。 
第五条
存货的管理 
1存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。 
2存货的计价、按实际成本计价。 
(1)原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途中的损耗,入库前的挑选费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。 
(2)原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。 
3.原材料的购入 
材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购,超定额库存。 
4.供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的采购单、购货发票,购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 
5.仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时对照检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 
6.材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明。 
7.对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。 
8.材料出库管理 
(1)生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面、真实、准确,领料单用途要根据生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或计划处的用料由生产部长签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请,其他用料,由行政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货。 
(2)月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。 
9.产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库、质检部门填制检验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 
10.产成品出库管理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员、仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 
11.仓库部门要做到见单付货,及时登记有关账簿,设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。 
12.月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,及时编制、报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性。 
13.凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生账外资产。 
14.各部门领用的低值易耗品,一律采用五、五摊销法计入成本费用。 
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿。 
15.企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理,建立完善的退货、返修审批制度,实行退货、返修产品的责任倒查制度,属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。 
已开具增值税发票的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,不予办理退货手续。 
16.企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中、年末进行两次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。 
17.代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账,及时与对方对账以确保账账、账物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任。 
18.包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入。 
19.委托加工材料的管理 
本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。 
(1)企业需外出加工材料时,必须办理有关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联,财务一联、仓库一联据以发货,受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账,月底核对。 
(2)业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。 
(3)外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。 
(4)委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本,按实际收回数量,重新计算入库单价。 
(5)委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。 
20.其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 
21.因特殊原因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期),并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理。 
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制 


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